Πρόλογος
Με την εγκύκλιο 33/2022 ο ΕΦΚΑ οριοθέτησε τον τρόπο αντιμετώπισης των παραστατικών τίτλων κτήσης (πρώην αποδείξεις επαγγελματικής δαπάνης) όσο αφορά τον υπολογισμό εισφορών και ασφαλιστικών ημερών καθώς και την απεικόνιση τους στην ΑΠΔ .
Σύμφωνα με την εγκύκλιο , για τους αμειβόμενους με παραστατικά παρεχόμενων υπηρεσιών ισχύουν τα παρακάτω :
Για κύρια σύνταξη :13,33% (η παρακρατούμενη εισφορά δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό της 1ης ασφ.κατηγορίας της παρ.1 του άρθρου 39 , του ν.4387/2016 ανά Π.Π.Υ. )
Για υγειονομική περίθαλψη : 6,95% (η παρακρατούμενη εισφορά δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό της 1ης ασφ.κατηγορίας της παρ.2 του άρθρου 41 , του ν.4387/2016 ανά Π.Π.Υ.)
Οι ανωτέρω εισφορές υπολογίζονται επί της καθαρής αξίας του παραστατικού , μετά την αφαίρεση τυχόν φόρου και επιβαρύνσεων
Απαραίτητη προυπόθεση για την διαχείριση των εν λόγω αμοιβόμενων είναι η εγκατάσταση της έκδοση 22.13.0 του PBS ή μεταγενέστερης
Βήμα 1ο - Καταχώρηση απαραίτητων ΚΑΔ στα σταθερά στοιχεία επιχείρησης
Μεταβείτε στην διαχείριση φορολογουμένου στην καρτοσελίδα (tab) "Εργασιακά" και στην επιλογή "Ι.Κ.Α." με την χρήση της επιλογής "Νέος ΚΑΔ" επιλέξτε το καδ 0835 που αναφέρετε στην εγκύκλιο και αφορά τα παραστατικά τίτλων κτήσης (εικόνα 1)
εικόνα 1
Βήμα 2ο - Καταχώρηση απαραίτητων στοιχείων στα σταθερά στοιχεία εργαζομένου
Μεταβείτε στην επιχείρηση που έγινε η προσθήκη ΚΑΔ και δημιουργήστε νέο έργαζόμενο . Στην καρτοσελίδα "Γενικά στοιχεία" καταχωρήστε τα πεδία που επιθυμείτε χωρίς κάποια παρατήρηση .
Στην καρτοσελίδα "Εργασιακά στοιχεία " πρέπει στο πεδίο "Σχέση με την εταιρεία" να επιλεγεί η τιμή "Αμοιβόμενος με τίτλο κτήσης" . Εφόσον γίνει επιλογή της τιμής η οθόνη μετασχηματίζεται με πολύ λιγότερα πεδία καταχώρησης .
Στο πεδίο "Τύπος σύμβασης " επιλέγετε την μόνη διαθέσιμη τιμή "271 - Αμοιβόμενος με τίτλο κτήσης" (εικόνα 2)
εικόνα 2
Μεταβείτε στην σελίδα "στοιχεία κρατήσεων" στην λειτουργία "Εισαγωγή ταμείων" και επιλέξτε διαδοχικά :
1. Ο αμειβόμενος υπάγεται σε ασφάλιση Κύριας σύνταξης χωρίς κλάδο Υγειονομικής περίθαλψης.
a. Κ.Α.Δ. : 0835
b. Ειδικότητα 000705
c. ΚΠΚ : 2655 για την Κύρια σύνταξη
2. Ο αμειβόμενος υπάγεται σε ασφάλιση Κύριας σύνταξης και κλάδο Υγειονομικής περίθαλψης.
a. Κ.Α.Δ. : 0835
b. Ειδικότητα 000704
c. ΚΠΚ : 2655 για την Κύρια σύνταξη
d. και μέσω της επιλογής [Νέα εγγραφή], επαναλάβετε τις επιλογές Κ.Α.Δ. 0835 και Ειδικότητας 000704, επιλέγοντας όμως ως ΚΠΚ αυτήν φορά, το 2656 για την υγειονομική περίθαλψη όπως φαίνεται στην εικόνα 3
εικόνα 3
tip : μπορείτε να δημιουργήσετε μια ομάδα ταμείων ώστε να μπορείτε να κάνετε καταχώρηση ταυτόχρονα και τα 2 ΚΠΚ εφόσον επιθυμείτε . Για περισσότερες πληροφορίες επικοινωνήστε με την Τ.Υ.
Βήμα 3ο - Καταχώρηση παραστατικών τίτλων κτήσης
Εφόσον γίνει η καταχώρηση εργαζομένου και επιθυμείτε να καταχωρήσετε τα παραστατικά που έχουν εκδοθεί μεταβείτε στην διαχείριση εργαζομένου , στην καρτοσελίδα "Εργασιακά στοιχεία - Στοιχεία Σύμβασης" στην λειτουργία "Παραστατικά τίτλων κτήσης"
Γίνεται επιλογή περιόδου και στα πεδία "Κωδικός παραστατικού", "Ημερομηνία παραστατικού" , "Από ημερομηνία" , "Έως ημερομηνία" καταχωρείτε τα στοιχεία που συνθέτουν το παραστατικό τίτλου κτήσης που έχει εκδοθεί
Στο πεδίο "Μικτή αξία" καταχωρείτε την μικτή αξία του παραστατικού . Εφόσον γίνει η καταχώρηση το πρόγραμμα θα κάνει άμεσα υπολογισμό του πεδίου "Φόρος" (με 20%) , του πεδίου "Χαρτόσημο" (με 3,6%), του πεδίου "ΟΓΑ" (με 20% επί του χαρτοσήμου) και θα προκύψει η καθαρή αξία του παραστατικού .
Εφόσον γίνει η καταχώρηση όλων των παραστατικών του μήνα αναφοράς γίνεται χρήση της εργασίας "Υπολογισμός περιόδου" από την οποία θα προκύψουν οι εισφορές των παραστατικών καθώς και οι ασφαλιστικές ημέρες (εικόνα 4)
εικόνα 4
Στις περιπτώσεις περισσοτέρων παραστατικών από τον ίδιο υπόχρεο έκδοσης, για το ίδιο πρόσωπο και για την ίδια μισθολογική περίοδο, παρόλο που έχετε επιλέξει τις ειδικότητες 000704/000705, κατά τον υπολογισμό του αρχείου της ΑΠΔ η εφαρμογή θα μετατρέψει αυτόματα τις καταχωρημένες ειδικότητες σε 000751/000752 αντίστοιχα σύμφωνα με τις οδηγίες της εγκύκλιου 33 .
Υπενθυμίζεται πως η εισφορά του κλάδου κύριας σύνταξης δεν μπορεί να υπερβαίνει την αξία των 500€ ανώτατο ύψος της μηνιαίας εισφοράς κύριας σύνταξης της 6ης ασφαλιστικής κατηγορίας του άρθρου 39, του ν.4387/2016, όπως αντικαταστάθηκε από το άρθρο 35, του
ν.4670/2020. Αντίστοιχα η εισφορά του κλάδου υγειονομικής περίθαλψης δεν μπορεί να υπερβαίνει το ανώτατο ύψος της μηνιαίας ασφαλιστικής εισφοράς για υγειονομική περίθαλψη (σε χρήμα και σε είδος) της 6ης ασφαλιστικής κατηγορίας του άρθρου 41, του
ν.4387/2016, όπως αντικαταστάθηκε με το άρθρο 37, του ν.4670/2020 (66,00€).
Βήμα 4ο - Υπολογισμός μισθοδοσίας και έλεγχος αποτελεσμάτων
Για την μεταφορά των ασφαλιστικών ημερών καθώς και εισφορών στην μισθοδοσία θα πρέπει και για τον συγκεκριμένο εργαζόμενο να εκτελεστεί η εργασία "Υπολογισμός μισθοδοσίας" κάνοντας δεξί κλικ πάνω του στο ευρετήριο εργαζόμενων . Για να προβείτε στον έλεγχο των δεδομένων έχετε την δυνατότητα από την εκτύπωση "Εισφορές ασφαλιστικών ταμείων " από το μενού "Εκτυπώσεις > Μισθοδοσίας >Εισφορές ασφ.ταμείων " καθώς επισής και από την δημιουργία αρχείου και εκτύπωσης ΑΠΔ από το μενού "Έντυπα & βεβαιώσεις > ΙΚΑ-ΕΦΚΑ > ΑΠΔ κοινών επιχειρήσεων" (εικόνα 5)
