Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας που αναλογεί στην εισαγωγή ή την αγορά στο εσωτερικό καινούργιου μηχανολογικού και λοιπού εν γένει εξοπλισμού που πραγματοποιείται από βιομηχανικές, βιοτεχνικές, μεταλλευτικές, λατομικές και ξενοδοχειακές επιχειρήσεις, καθώς και από αγροτικές επιχειρήσεις που έχουν ενταχθεί (υποχρεωτικά ή προαιρετικά) στο κανονικό καθεστώς του Φ.Π.Α., καταβάλλεται από τον ίδιο τον επενδυτή (εισαγωγέα-αγοραστή) με την πρώτη προσωρινή δήλωση. Αυτή υποβάλλεται μετά την εισαγωγή ή αγορά, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 31 του Ν.1642/1986.
Στον παραπάνω εξοπλισμό περιλαμβάνονται κυρίως τα μηχανήματα, εξαρτήματα και λοιπά όργανα, καθώς και τα ανταλλακτικά αυτών, εφόσον εισάγονται ή αγοράζονται μαζί με τα μηχανήματα ή λοιπά όργανα. Επίσης, θερμοκήπια, θερμαινόμενα ή μη, καθώς και τα μηχανήματα, εξαρτήματα, μεταλλικές και ξύλινες κατασκευές και λοιπά όργανα που συγκροτούν θερμαινόμενα ή μη θερμοκήπια.
Σύμφωνα με την ΚΥΑ Π.2869/2389/ΠΟΛ.137/1987 (ΦΕΚ Β’ 236 /12.5.1987), ο πωλητής του παραπάνω εξοπλισμού θα πρέπει να εκδώσει Παραστατικό Πώλησης (Τιμολόγιο Πώλησης ή Τιμολόγιο Πώλησης – Δελτίο Αποστολής). Στο παραστατικό θα πρέπει να εμφανίζεται η αξία Φ.Π.Α. όπως θα προέκυπτε αν γίνονταν κανονικά ο καταλογισμός του αλλά η οποία δεν θα εισπραχθεί. Στο παραστατικό πώλησης θα πρέπει να εμφανίζεται η ένδειξη «Δεν εισπράττεται Φ.Π.Α. – Υπόχρεος για την καταβολή του είναι ο αγοραστής με την προσωρινή δήλωση βάσει της απόφασης Π. 2869/2389/4.5.87».
Μπορείτε να βρείτε το εκπαιδευτικό βίντεο για την παραμετροποίηση της αναστολής καταβολής Φ.Π.Α. πατώντας εδώ.
Παραμετροποίηση
Σειρές Παραστατικών Πωλήσεων (αναστολή ΦΠΑ)
Από το μενού Ρυθμίσεις → Συναλλαγών→ Σειρές Πωλήσεων → Νέα εγγραφή δημιουργούμε μια νέα σειρά που να φέρει τον τύπο παραστατικού Τιμολόγιο (Αναστολής ΦΠΑ) ή Τιμολόγιο - Δελτίο Αποστολής (Αναστολής ΦΠΑ) σύμφωνα με το επιθυμητό από τον χρήστη παραστατικό. Όμοια μπορούμε να δημιουργήσουμε και να συνδέσουμε και αντίστοιχα πιστωτικά παραστατικά αυτών.
Ενδεικτικά:
Οι αναφερόμενοι τύποι παραστατικών φέρουν εσωτερικά μία ρύθμιση για την σωστή απεικόνιση της εγγραφής Mydata . Ανήκουν στις Ειδικές περιπτώσεις αναστολής ΦΠΑ.
Στα σχόλια της σειράς προτείνουμε να προσθέσετε την «Δεν εισπράττεται Φ.Π.Α. – Υπόχρεος για την καταβολή του είναι ο αγοραστής με την προσωρινή δήλωση βάσει της απόφασης Π. 2869/2389/4.5.87».
Στην συνέχεια καταχωρούμε το αντίστοιχο παραστατικό από την ενότητα των πωλήσεων όπως ακολούθως:
Προβολή εγγραφής Mydata
Αξίζει να σημειωθεί πως στις γραμμές των ειδών κατά την καταχώρηση του παραστατικού εμφανίζεται ως 0% μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ ενώ στην προβολή της εγγραφής του Mydata με συντελεστή ΦΠΑ.
Μπορείτε να εγκαταστήσετε και να εισάγετε στην εφαρμογή την custom φόρμα εκτύπωσης για τα παραστατικά με Αναστολή Φ.Π.Α. Για να μεταφερθείτε στις φόρμες εκτύπωσης πατήστε εδώ.